НДС на УСН: порог 20 млн по всем маркетплейсам и база

Порог пройден, а вы увидели это по банку

По обсуждениям на форумах бухгалтеров в августе 2026 года картина повторяется. ИП или ООО на УСН торгует на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете и понемногу оптом. Каждая площадка платит отдельно, общей цифры нигде нет. Владелец смотрит на банк, видит условные 17 млн и думает, что до порога далеко. По отчётам площадок продано на 22 млн: комиссию, логистику и хранение площадка удержала до выплаты. НДС нужно было начислять уже с прошлого месяца.

Числа условные.

Порог и база НДС: два разных числа

Порог. По методическим рекомендациям ФНС по НДС для УСН 2026 и ст. 145 НК РФ: если доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб., с 1 января 2026 освобождение действует автоматически. Если в течение 2026 года доходы с начала года превысили 20 млн, НДС исчисляют по операциям с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Считают порог по тем же правилам, что доходы для налога УСН, то есть расходы его не уменьшают.

База. По тем же рекомендациям, налоговая база по НДС это стоимость реализованных товаров, а момент определения базы это более ранняя из дат: отгрузка или оплата. Для продаж через площадку ФНС указывает стоимость, по которой комиссионер продаёт товар покупателю. Комиссия площадки базу не уменьшает.

Ставки. Общие 22% (с 1 января 2026) и 10%, либо специальные 5% и 7%. По ФНС, 5% действует при доходах за 2025 год от 20 до 250 млн руб., 7% от 250 до 450 млн. Для тех, кто пересёк порог в течение 2026 года, границы пересчитаны на коэффициент 1,090: 272,5 и 490,5 млн. Входной НДС к вычету принимают только на общей ставке, на 5% и 7% вычета нет.

Как считать порог по площадкам

Шаг 1. По каждой площадке возьмите месячный отчёт о продажах. Названия колонок в кабинетах Wildberries и Ozon я по документации не сверял, проверьте в своём кабинете: нужна сумма продаж по цене для покупателя, а не строка «к перечислению».

Шаг 2. Вычтите возвраты за тот же месяц по тому же отчёту.

Шаг 3. Добавьте остальные каналы: свой сайт, опт по счетам, розницу.

Шаг 4. Сложите по месяцам нарастающим итогом и сравните с 20 млн.

Пример на учебных числах, млн руб. Продажи по цене покупателя: январь 3,0, февраль 3,5, март 4,0, апрель 4,5, май 5,5. Нарастающим итогом 3,0, 6,5, 10,5, 15,0 и 20,5. Порог пройден в мае, НДС начисляют с 1 июня. Если считать по выплате и взять условные 78% от продаж, итог за май будет 15,99 млн, и порог остаётся «не пройден» ещё несколько месяцев.

Для базы то же самое в рублях. Товар продан покупателю за 1000 руб., площадка выплатила 780. Если цена включает НДС 5%, налог 1000 * 5/105 = 47,62 руб., а от выплаты вышло бы 37,14. На форумах называют разрыв в 20-30%, у вас он свой, он зависит от комиссии и логистики.

Что важно учесть

Дата дохода для порога спорная. Статья 346.17 НК РФ связывает доход со днём поступления денег. По публикации Клерка, ФНС в 2017 году писала про момент получения денег площадкой от покупателей, Минфин в 2024 году про право распоряжаться деньгами. Безопаснее ориентироваться на дату отчёта площадки. Номера писем я не открывал, уточните у бухгалтера, какая дата принята у вас.

Выбор ставки зависит от закупок. По ФНС, 22% с вычетом входного НДС выгоднее, если покупаете у плательщиков НДС и продаёте в основном плательщикам НДС. Спецставки 5% и 7% выгоднее, если много затрат без НДС и покупатели в основном физлица. Для вычета входного НДС нужен счёт-фактура, на практике УПД через ЭДО. По ФНС, на 5% и 7% вычета входного НДС нет совсем.

В одном из обсуждений на vc.ru общей ставкой названы 20%. Это устаревшая цифра, с 1 января 2026 она 22%. Размеры штрафов и пеней я не называю: в первоисточнике не проверял.

Что можно сделать уже сейчас

1. Выгрузите отчёты площадок за все месяцы 2026 года и посчитайте нарастающий итог по схеме выше.

2. Заведите правило: раз в неделю обновлять таблицу. Сигнал удобно ставить на 80% порога, то есть 16 млн. Это мой ориентир, не норма закона.

3. Если порог близко, спросите бухгалтера про ставку и про даты дохода, пока не начался нужный месяц.

Автоматизировать можно так: бот или калькулятор забирает отчёты по API или из загруженных файлов, складывает по каналам и раз в неделю присылает в Telegram нарастающий итог и предупреждение у 80% порога. Готового продукта у меня нет, собираю под вашу задачу. Как читать сами отчёты, написано в статье про разбор финансового отчёта маркетплейса, как забирать заказы в учёт, в статье про заказы с маркетплейсов в 1С, МойСклад или таблицу, а про доступ к данным площадок по API здесь. Вопрос УПД разобран в статье про электронные накладные и ЭДО, а настройку учёта под ваши отчёты мы делаем в разделе автоматизации учёта.

Частые вопросы

Нужно ли пересчитывать НДС с января, если порог пройден в мае?

Нет. По ФНС, обязанность возникает по операциям с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. В примере выше это 1 июня.

Что с порогом в следующие годы?

По ФНС, освобождение с 2027 года сохраняется, если доходы за 2026 год не превысили 15 млн руб., а с 2028 года, если доходы за 2027 год не превысили 10 млн.

Можно ли считать порог по выплате, если так удобнее?

По разъяснениям ФНС и Минфина, как их пересказывают бухгалтерские издания (сами письма я не открывал), доход продавца это полная стоимость проданных товаров, а комиссия площадки идёт в расходы. Расчёт по выплате занижает порог. Решение по вашему случаю принимает бухгалтер.

Коротко о главном

Порог в 20 млн считается нарастающим итогом по всем каналам и по полной цене для покупателя. База НДС строится от той же цены, а не от выплаты. Еженедельная сводка отчётов не даёт пропустить месяц, с которого НДС становится обязательным.

Хотите, чтобы я собрал бота или калькулятор, который каждую неделю считает ваш нарастающий итог по Wildberries, Ozon и другим каналам и сообщает, когда порог близко? Напишите мне в Telegram слово «НДС».