Станок или машина: лизинг, кредит или свои деньги, как сравнить

Кому и когда это нужно

Продавец назвал цену оборудования, а лизинговая компания и банк присылают «платёж от N в месяц». Предложения не сравниваются на глаз: в одном есть аванс, в другом выкуп в конце, в третьем страховка отдельной строкой. Если не посчитать, решение примут по самой маленькой цифре в письме, а остальное найдётся в договоре.

Как сравнить: 6 шагов

1. Запишите цену оборудования с доставкой и запуском и сколько часов в месяц оно будет работать.
2. Запросите расчёт на одну цену и один срок: график платежей, аванс, выкуп, страховку, комиссии.
3. Сложите всё: аванс, платежи, выкуп, страховку, сборы. Это сумма всех платежей, её разница с ценой оборудования и есть переплата.
4. Расставьте остаток денег по месяцам на год вперёд для каждого варианта, как в статье про кассовый разрыв.
5. Оцените цену выхода: что произойдёт, если оборудование не нужно через год или платить нечем.
6. Налоговый эффект не считайте сами, задайте бухгалтеру вопросы из раздела про законы.

Цифры условные, оборудование за 1 200 000 ₽:

Налоги здесь не учтены, поэтому разница в 12 000 ₽ ничего не доказывает. Разделите платёж на часы работы: при условных 100 часах в месяц выходит 330 ₽ за час, и платёж идёт, даже когда станок стоит. Если выручка с часа работы ниже, считайте дальше.

Что платите и что получаете

Условия кредитов и льготные программы разобраны в статье про кредиты и льготы, здесь их не повторяю. Как вложение в оборудование выглядит в отчётности, смотрите в статье про CapEx и OpEx.

Законы и документы

Не юридическая и не налоговая консультация. Проверял на consultant.ru: 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред. от 28.04.2023), ГК РФ, НК РФ.

Договор и стороны. По ст. 665 ГК и ст. 2 закона лизингодатель покупает у продавца, которого выбрали вы, имущество и передаёт вам за плату во временное владение и пользование. Стороны по ст. 4: лизингодатель, лизингополучатель, продавец. Предметом по ст. 3 могут быть непотребляемые вещи, в том числе оборудование и транспорт. Форма письменная (ст. 15).

Собственность. Предмет остаётся собственностью лизингодателя (ст. 11). Переход к вам возможен, если он предусмотрен договором (ст. 19). Слов «финансовый» и «операционный» лизинг в законе не нашёл, в ст. 7 формы названы внутренний и международный. Смысл ищите в договоре: есть ли выкуп и у кого предмет в конце.

Платежи. Лизинговые платежи по закону это общая сумма за срок: затраты лизингодателя на покупку и передачу, дополнительные услуги и его доход, выкупная цена может входить (ст. 28). График задаёт договор.

Риски и страховка. Обслуживание и ремонт за ваш счёт, если иное не в договоре (ст. 17), риски гибели и поломки с момента приёмки тоже на вас (ст. 22). Предмет может быть застрахован, а кто страхователь и выгодоприобретатель, определяет договор (ст. 21).

Просрочка. Если платёж не внесён более двух раз подряд, лизингодатель вправе списать долг со счёта без вашего акцепта (ст. 13). Расторжение возможно по ст. 619 ГК и по ст. 450.1 ГК уведомлением, если это право есть в договоре. После изъятия итог считают через «сальдо встречных обязательств», это позиция Пленума ВАС № 17 от 14.03.2014. Подтвердил существование и суть, текст целиком не читал.

Налоги. На УСН «доходы минус расходы» лизинговые платежи названы расходами (ст. 346.16, п. 1, пп. 4), на УСН «доходы» расходы налог не уменьшают. На ОСНО ст. 259.3 НК допускает для предмета лизинга специальный коэффициент к амортизации не выше 3, кроме 1-3 амортизационных групп. Про НДС и учёт на балансе не проверял. Вопросы бухгалтеру: на чьём балансе будет предмет, как учесть аванс, что с НДС, как всё выйдет на моём режиме.

Где ошибаются чаще всего

Сравнивают месячный платёж, а не сумму всего. Забывают аванс, выкуп и страховку. Не смотрят график: платёж может расти. Не спрашивают про досрочный выход и узнают о штрафе при выходе. Не считают загрузку.

Вопросы лизинговой компании: размер всех платежей и график; кто страхователь и что покрывает полис; можно ли завершить досрочно и за какую цену; что с выкупом; кто отвечает за ремонт и простой; штрафы за просрочку; нужны ли залог или поручительство; что при изъятии.

Красные флаги: нет графика платежей, сборы без пояснения, право отказа только у лизингодателя, договор дают на подпись в день визита.

Где здесь поможет автоматизация

Таблица расчёта: цена, аванс, платежи, выкуп, страховка, сумма и остаток денег по месяцам для каждого варианта. Учёт основных средств: карточка с датой, ценой, договором, сроком. Напоминания в Telegram о платеже и об окончании страховки. Учёт загрузки: сколько часов оборудование работало и сколько стояло.

В моём проекте склада с боксами в панели видна занятость по размерам и сколько рублей в месяц стоит простой, та же логика подойдёт станку. Напоминания в Telegram есть в моих проектах записи. Готового калькулятора лизинга не заявляю, собираю под ваш случай в рамках автоматизации бизнес-процессов. На один станок хватит таблицы, ремонты описаны в статье про график ТО.

Частые вопросы

Можно ли получить оборудование в собственность при лизинге?

Да, если это предусмотрено договором (ст. 19 закона).

Что будет, если платить нечем?

Договор могут расторгнуть, предмет изъять, а итог посчитать по сальдо. Говорите с лизингодателем до просрочки, договор покажите юристу.

Подходит ли лизинг для б/у оборудования?

Закон ограничивает предмет в ст. 3 (земля, вещи с особым оборотом), условия по б/у задаёт компания. Спросите оценку и износ, а режим налогов сверьте со статьёй про патент и УСН.

Коротко о главном

Сравнивайте сумму платежей, остаток денег по месяцам и цену выхода, а не месячный платёж. Налоги и НДС отдайте бухгалтеру, договор юристу. Общую картину цифр даёт статья про бизнес-план за вечер.

Хотите, чтобы я собрал таблицу сравнения вариантов, учёт оборудования и напоминания о платежах? Напишите мне в Telegram слово «ЛИЗИНГ».