Налоги ИП в 2027: что подтверждено по закону 228-ФЗ

Что сказано в законе № 228-ФЗ

Госдума приняла закон 24 июня 2026 года, Совет Федерации одобрил его 1 июля, президент подписал 4 июля. Он вступил в силу со дня официального опубликования. Полный текст я читал на Гаранте, портал официальной публикации у меня не открылся.

Закон состоит из двух статей. Первая вносит правки в статью 145. В пункте 1 вместо «20 млн за 2025 год, 15 млн за 2026 год, 10 млн за 2027 год» теперь «20 млн за 2025-2028 годы, 15 млн за 2029 год, 10 млн за 2030 год». В пункте 5, где речь о превышении порога внутри года, вместо «20 млн за 2026, 15 млн за 2027, 10 млн за 2028» теперь «20 млн за 2026-2029 годы, 15 млн за 2030 год, 10 млн за 2031 год».

По-простому: доход за 2026, 2027 и 2028 годы в пределах 20 млн сохраняет освобождение от НДС на следующий год, а внутри года ориентир тоже 20 млн до конца 2029 года. Ничего про патент, взносы и самозанятых в этом законе нет.

Что меняется с 1 января 2027 года

Патент. По подпункту 1 пункта 6 статьи 346.45 (в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) ИП теряет право на патент с начала 2027 года, если доходы по патентным видам деятельности за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 млн рублей. Для 2026 года в той же норме стоит 20 млн, а дальше в статье 10 млн. Закон № 228-ФЗ патент не затрагивает. Разницу между патентом и УСН я разбирал в отдельной статье.

Взносы. По пункту 1.2 статьи 430 фиксированные взносы ИП за расчётный период 2027 года составляют 61 154 рубля. Если доход больше 300 000 рублей, добавляется 1% с суммы превышения, и эта часть не может быть больше 342 923 рублей. За 2026 год, по сообщению ФНС, взносы 57 390 рублей, платить их нужно не позднее 28 декабря 2026 года, а 1% с превышения до 1 июля 2027 года. Размера на 2028 год в тексте статьи 430, который я читал, нет.

Что остаётся как есть

Лимит УСН. В пункте 4 статьи 346.13 записаны 450 млн рублей. По статье 346.12 эту величину индексируют на коэффициент-дефлятор года. На 2026 год, по обзорам, он 1,090, то есть 490,5 млн. Приказа на 2027 год я не нашёл. Лишает права на УСН именно этот лимит, а порог НДС в 20 млн приводит только к обязанности платить НДС.

НДС на УСН. Мою статью про порог 20 млн и маркетплейсы я написал 2 октября. Способ счёта остаётся верным: нарастающим итогом, по всем каналам, от цены для покупателя. Но в разделе вопросов о следующих годах там названы 15 млн с 2027 и 10 млн с 2028. Это цифры из редакции до закона № 228-ФЗ. По тексту закона и на 2027, и на 2028 год порог остаётся 20 млн.

Самозанятые. Здесь я ничего не угадываю. Закон № 228-ФЗ и нормы выше режим НПД не меняют. По обзорам, лимит дохода 2,4 млн рублей, а законопроект о его повышении внесён в Госдуму. Принят ли он, я не нашёл. Выбор между статусами описан в статье самозанятый или ИП.

В обзорах пишут, в тексте не нашёл

Обзоры расходятся даже в формулировках. Одни пишут «порог до 2029 года», другие «до 2030 года». По тексту закона это одно и то же: освобождение действует по 2029 год включительно, а снижение начинается в 2030.

Клерк пишет, что в июне Минфин заявил о проработке до конца 2026 года вопроса о сохранении патентного лимита без снижения. Решения в тексте нет, пока действует 15 млн. Тот же обзор называет лимит УСН на 2027 год «ориентировочно 490,5 млн». Это оценка Клерка, приказа нет. Суммы штрафов не называю, в НК РФ и КоАП РФ для этой статьи я их не проверял.

Что сделать до конца 2026 года

Посчитайте доход года. Сведите выручку по месяцам нарастающим итогом по всем каналам и сравните с тремя числами: 20 млн для НДС, 15 млн для патента, 450 млн с дефлятором для самой УСН. Общий порядок закрытия года описан в чек-листе закрытия года.

Решите режим. Если по патенту за 2026 год вышло больше 15 млн, на 2027 год он недоступен. Уведомление о переходе на УСН со следующего года по статье 346.13 подаётся не позднее 31 декабря. Какой режим выгоднее, считайте на своих цифрах вместе с бухгалтером.

Определитесь с ценами. Если до 20 млн близко, заранее решите, будут ли цены в прайсе и договорах с НДС или без.

Поставьте напоминания. Даты 28 декабря, 31 декабря и 1 июля удобно держать в платёжном календаре. Остальное можно автоматизировать: бот в Telegram забирает выручку из отчётов площадок, банка и кассы, считает нарастающий итог по каналам и пишет вам, когда набралось 80% порога. Эти 80% мой ориентир, не норма закона. Такие вещи я собираю в рамках автоматизации учёта и отчётности. Готового продукта у меня нет, делаю под ваши источники данных.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на УСН с 2027 года, если доход 18 млн?

По статье 145 в редакции закона № 228-ФЗ порог 20 млн. Пока доход предыдущего года и текущего года с начала года в пределах 20 млн, освобождение сохраняется. Как это считать по вашим продажам, уточните у бухгалтера.

Можно ли остаться на патенте, если за 2026 год вышло 16 млн?

По тексту статьи 346.45 нет. Превышение 15 млн за 2026 год означает потерю права на патент с начала 2027 года.

Сколько будут взносы ИП за 2027 год при доходе 2 млн?

Условный пример по статье 430: 61 154 рубля плюс 1% от 1 700 000 рублей, то есть 17 000. Выходит 78 154 рубля. Это оценка, проверьте её по своим данным.

Коротко о главном

Подтверждено текстом: закон № 228-ФЗ сохраняет порог НДС на УСН в 20 млн по 2029 год включительно, патент с 2027 года ограничен доходом 15 млн, взносы ИП за 2027 год 61 154 рубля. Решения о сохранении патентного лимита, цифр на 2028 год и дефлятора на 2027 год в тексте я не нашёл.

Если хотите, чтобы порог, патентный лимит и сроки платежей считались у вас сами и приходили напоминаниями в Telegram, напишите мне в Telegram кодовое слово «РЕФОРМА». Скажу, какие данные нужны, и соберу бота под вашу выручку.